5 cosas para saber antes de hacer declaraciones de impuestos para personas con discapacidad

Actualizado y revisado en 2024 por Ken Shulman, of Counsel at Day Pitney, LLP.

(Escucha este contenido en nuestro podcast [en inglés])

Ahora que estamos en la temporada de impuestos, aquí están 5 cosas que deberías saber sobre los diferentes créditos tributarios por un niño con una discapacidad—además de las deducciones y obligaciones tributarias que afectan a las familias con dependientes discapacitados, tanto niños como adultos.

1. ¿Quién puedo reclamar como dependiente?

Puedes reclamar a una persona con discapacidad como dependiente cuando:

• Vivió contigo más de la mitad del año tributario

• Proveíste al menos la mitad de su apoyo durante el año tributario

• La persona es: tu hijo, hijastro, hijo en acogida o descendiente de una de esas personas

• La persona es: tu hermano, hermana, hermanastro, padre, madre, abuelo u otro ascendiente directo

• No está haciendo su propia declaración de impuestos

 2. ¿Cuáles créditos tributarios hay si tengo un hijo u otro dependiente con discapacidad?

Dependiendo de la edad y los ingresos de tu hijo, además de tus propios ingresos personales, es posible que puedas reclamar los siguientes créditos:

• Crédito tributario por hijos – Disponible por cada hijo calificado que tenía menos de 17 años al fin del año 2023.  Este crédito es de $2.000 por cada hijo calificado en el 2023

• Crédito tributario por otros dependientes – Por dependientes, otros parientes calificados y hasta dependientes calificados que no son parientes del contribuyente que tienen más de 17 años (incluso padres y abuelos), un crédito de $500 puede ser disponible

• Crédito por gastos de cuidado de menores y dependientes – Por gastos incurridos para que los padres puedan trabajar o buscar trabajo.  En el caso de personas casadas, ambas personas deben estar trabajando, o una de ellas debe estar trabajando mientras la otra es estudiante a tiempo completo, tiene una discapacidad o está buscando trabajo (siempre que el cónyuge que está buscando trabajo tenga ingresos durante el año).  Este crédito es de hasta el 50% de los gastos de cuidado de hijos y es limitado a $8.000 por el cuidado de un hijo y $16.000 por el cuidado de dos o más personas calificadas

• Crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación – Por aportaciones a una cuenta ABLE creada para un beneficiario designado

3. ¿Y las deducciones e impuestos médicos?

Las deducciones médicas pueden ser o por la persona con discapacidad o por la persona que reclama a esa persona como dependiente.

• Gastos de atención médica no reembolsados

• Educación, capacitación o terapia especial

• Gastos de viaje hacia y desde citas médicas y de terapia

• Asistentes educativos

• Evaluaciones diagnósticas

• Modificaciones y/o mejoras en el hogar

• Gastos para seguir dietas especiales recomendadas por un médico

• Conferencias y seminarios recomendados por un médico

• Pruebas genéticas (relacionadas con una condición médica)

• Eliminación de la pintura con plomo

4. ¿Y si estoy haciendo mi propia declaración de impuestos?

Si eres un adulto con discapacidad y estás haciendo tu propia declaración de impuestos, aquí están 2 consideraciones importantes:

• Deducción por gastos de trabajo relacionados con la discapacidad – Esta deducción es por gastos de negocio necesarios para que puedas trabajar.  Estos gastos son deducibles solamente si tienes una discapacidad física o intelectual que es una limitación funcional al empleo o que limita significativamente una o más actividades de vida importantes, por ejemplo, caminar, hablar y hacer tareas manuales

• Crédito para ancianos o personas discapacitadas – Disponible para cada ciudadano estadounidense que alcanzó la edad de 65 años durante el año tributario, o para personas menores de 65 años que están jubiladas y reciben una pensión por incapacidad permanente total, y también recibieron compensación por incapacidad sujeta a impuestos en el 2023.  Puedes ser elegible para este crédito por la suma de $3.750 a $7.500, dependiendo de tus circunstancias

5. ¿Qué más debería considerar?

• Planes de la sección 529 del IRC – Aunque se consideran planes de ahorros para la universidad, estos planes han sido expandidos y ahora se pueden usar para ciertos gastos y tasas de matriculación de los grados K-12, además de ciertos aprendizajes calificados en los oficios.  Además, el costo de ciertos servicios usados por algunos niños discapacitados se considera un gasto de educación superior calificado

• Cuentas ABLE – La ley federal Achieving a Better Life Experience Act (acto para tener una experiencia de vida mejor) de 2014 permite que los estados crear programas de ahorro con ventajas fiscales para personas discapacitadas elegibles (también conocidas como beneficiarios designados).  Las aportaciones a cuentas ABLE pueden ayudarles a los beneficiarios designados a ahorrar para gastos de discapacidad calificados.  Las distribuciones son libres de impuestos si se usan para gastos de discapacidad calificados

• Fideicomisos de necesidades especiales (SNT, por sus siglas en inglés) y cuentas de ahorros para la salud (HSA, en inglés) – Herramientas de la planificación financiera y tributaria que pueden contribuir a la calidad de vida de uno de manera significativa.  Es importante entender las oportunidades que cada una de estas herramientas ofrece

*Este resumen no pretende ser consejo tributario.  Las personas con discapacidad y sus familias deberían consultar con un experto en impuestos sobre sus circunstancias específicas.

Aprende más sobre los créditos tributarios y otras consideraciones financieras si tienes un hijo con discapacidad:

• Ayuda impositiva para personas con discapacidades – de Benefits.gov

• Beneficios SSI: ¿Califica mi hijo discapacitado?

• Viviendo y trabajando con incapacidades – de IRS

• Cuentas ABLE: un componente importante de la planificación financiera para un niño con una discapacidad

• Asistencia voluntaria para los impuestos (VITA, por sus siglas en inglés) – Los sitios locales ofrecen preparación de declaraciones de impuestos gratuita para las personas con ingresos bajos o moderados.  Llama al (800) 906-9887 para encontrar un sitio cerca de ti, o ve al herramienta de localización VITA (en inglés)

• Planificación financiera para niños con discapacidades